Льготы при безвозмездном пожертвовании денежных средств муниципалитету

Категории Льготы

Часть предложений была подготовлена сотрудниками Высшей школы экономики. Обсуждение проекта с представителями благотворительных организаций назначено на 12 февраля. Минэкономразвития прежде собирало предложения благотворительных организаций, знает председатель комиссии Общественной палаты по социальной политике Елена Тополева-Солдунова, которая будет участвовать в обсуждении концепции. Авторы документа отмечают, что необходимо избавиться от разрыва между числом граждан, заявляющих о потенциальной готовности участвовать в благотворительности, и количеством реально вовлеченных в эту деятельность. В июле года Минэкономразвития планирует внесение в Государственную думу законопроекта, расширяющего налоговые стимулы для жертвователей.

Вопрос-ответ

НДС июня Наша основная деятельность - производство строительных материалов. К нам обратился детский приют за помощью.

В целях благоустройства своей территории попросили щебень и бордюр. Подскажите, в чем отличие благотворительности и безвозмездной передачи? В каких случаях начисляется НДС? Тема: НДС Благотворительная помощь подразумевает осуществление действий в целях, которые поименованы в Законе о благотворительной деятельности и может осуществляться как организациями и физическими лицами.

Передача материалов для детского приюта отвечает требованиям данного закона. Передача указанных материалов в рамках благотворительности не облагается НДС. Такой льготой вправе воспользоваться организация, осуществляющая благотворительную помощь. При этом, чтобы воспользоваться льготой необходимо оформить: договор с получателем благотворительной помощи, копии документов о принятии на учет материалов получателем, акты и другие документы, подтверждающие целевое использование материалов.

Если приведенные документы не оформлены или оформлены не в полном объеме, то, по мнению проверяющих, следует начислить НДС на стоимость передаваемых материалов. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух Подробный поряд ок отражения в учете операций в рамках благотворительности содержится в материалах Системы Главбух 1. Статья: Оказание благотворительной помощи Что считать благотворительностью? Благотворительность — это добровольная деятельность по бескорыстной безвозмездной или на льготных условиях передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.

Близким по смыслу является также пожертвование — это дарение вещи или права в общеполезных целях. Чтобы сделать пожертвование, согласия получателя не требуется. Но если жертвователем является организация и стоимость дара превышает пять минимальных размеров оплаты труда МРОТ , договор дарения обязательно должен быть заключен в письменной форме.

На это указано в статьи Гражданского кодекса РФ. Обратите внимание: далеко не всякая безвозмездная передача имущества рассматривается как благотворительность. Чтобы помощь была признана благотворительной, она должна оказываться в определенных гуманных целях. Точная классификация безвозмездной передачи именно как благотворительности очень важна при решении вопроса о том, какие налоги строительная фирма должна будет заплатить при проведении соответствующих операций.

На практике наиболее часто встречаются две ситуации: в качестве помощи перечисляются денежные средства или передаются строительные материалы, выполняются работы, оказываются услуги. Рассмотрим эти ситуации подробнее. Передача материалов, выполнение работ Если организация оказывает помощь не деньгами, а другими способами, например в качестве благотворительного взноса передает строительные материалы, выполняет работы или оказывает услуги — налогообложение будет производиться с учетом некоторых особенностей.

Налог на прибыль статьи Налогового кодекса РФ прямо предусматривает, что не уменьшают налогооблагаемую прибыль расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества работ, услуг, имущественных прав и затрат, связанных с такой передачей. Эти расходы не направлены на получение экономической выгоды и не являются экономически обоснованными. Москве от 11 октября г. Налог на добавленную стоимость Безвозмездная передача товаров за исключением подакцизных , а также безвозмездное выполнение работ, оказание услуг в рамках благотворительной деятельности, осуществляемой в соответствии с, не облагается НДС.

Такая льгота предусмотрена пункта 3 статьи Налогового кодекса РФ. Во-первых, безвозмездная передача имущества работ, услуг должна строго соответствовать целям благотворительности. Отвечаем: нет, не может, даже если в договоре, заключенном сторонами, такая передача будет обозначена как оказание благотворительной помощи.

Дело в том, что безвозмездная передача денег и имущества, оказание помощи в иных формах коммерческим фирмам благотворительной деятельностью не является. Аналогичную точку зрения не раз высказывали в своих разъяснениях и налоговики. В частности, об этом говорится в письме МНС России от 13 мая г. Во-вторых, чтобы воспользоваться льготой, нужно оформить соответствующие документы.

Между тем Налоговый кодекс РФ прямых указаний о том, какие документы подтверждают правомерность применения этой льготы, не содержит. Москве от 2 августа г.

Если же получателем благотворительной помощи является физическое лицо, в налоговую инспекцию должен быть представлен документ, подтверждающий фактическое получение этим человеком товаров работ, услуг. Между тем арбитражная практика свидетельствует о том, что для подтверждения факта оказания благотворительной помощи можно обойтись и меньшим числом документов. Однако, если вы не хотите разногласий с проверяющими, советуем оформить все те документы, которые требуют налоговики. И, наконец, в-третьих.

На практике возможна ситуация, когда имущество например, строительные материалы было приобретено для использования в облагаемых НДС операциях, а затем передано в качестве благотворительного взноса. Допустим, при передаче материалов компания воспользовалась льготой по НДС. Это следует из положений пункта 3 статьи Налогового кодекса РФ. Статья: Налоговые тонкости уплаты НДС при осуществлении благотворительной деятельности Основной целью деятельности любой коммерческой организации является извлечение прибыли.

При этом многие крупные компании разрабатывают и воплощают в жизнь программы благотворительной помощи различным некоммерческим или религиозным организациям: детским домам, домам престарелых, образовательным и научным учреждениям, монастырям и храмам.

Средний и малый бизнес редко формирует целые благотворительные программы, но часто принимает участие в разовых акциях например, закупает лекарства для фонда помощи тяжелобольным детям. Такая деятельность положительно сказывается на имидже компании в глазах потребителей и партнеров. Предоставляя льготу по НДС при осуществлении благотворительной деятельности, подпункт 12 пункта 3 статьи НК РФ ссылается на Федеральный закон от Так, под благотворительностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной безвозмездной или на льготных условиях передаче гражданам имущества, бескорыстное выполнение работ, оказание услуг и иные формы поддержки ст.

Так, компания может способствовать научным открытиям или помогать в патриотическом воспитании молодежи. В частности, в письме от Ранее финансовое ведомство признало правомерным применение льготы при изготовлении рекламы для некоммерческой организации, если такая деятельность направлена на обеспечение общественно полезных целей или интересов государства письмо от Однако на практике были случаи, когда компании не удавалось подтвердить благотворительный характер деятельности.

Так, ФАС Московского округа в постановлении от Суд указал, что благотворительный характер мероприятия ничем не подтвержден — сам по себе характер мероприятия вручение театральной премии, организованное некоммерческой организацией в сфере культуры не свидетельствует о благотворительном характере услуги по организации данного мероприятия.

Соответственно компания не вправе применить льготу, предусмотренную подпунктом 12 пункта 3 статьи НК РФ. При этом благотворительностью не является передача имущества, работ, услуг коммерческим организациям и направление средств в политических целях к примеру, поддержка партии.

Соответственно, даже если в договоре с получателем — коммерческой компанией будет указано, что вещи или деньги передаются в рамках благотворительности, такая передача не будет признаваться благотворительной помощью см. Следовательно, придется исчислить НДС на общих основаниях п. Рекомендация: Какие документы необходимо оформить, чтобы организация могла использовать льготу по НДС при безвозмездной передаче имущества в рамках благотворительной помощи Налоговым законодательством перечень таких документов не установлен.

Если же получателем благотворительной помощи является гражданин, организация должна представить документ, подтверждающий фактическое получение этим человеком товаров работ, услуг. Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 26 октября г.

Следует отметить, что некоторые арбитражные суды признают, что для подтверждения факта оказания благотворительной помощи можно обойтись и меньшим числом документов см. По мнению судей, организациям в этом случае достаточно иметь письма от получателей с просьбой оказать благотворительную помощь и документы, подтверждающие фактическую передачу средств. Ольга Цибизова, начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Скачайте формы по теме:.

Поощрение благотворительности В целях поощрения в Республике Армения деятельности благотворителя и добровольца Президент Республики Армения присваивает следующие звания: 1 почетный благотворитель Республики Армения; 2 почетный доброволец Республики Армения; 3 благотворитель года Республики Армения; 4 доброволец года Республики Армения.

Правовые аспекты благотворительной деятельности в образовательной организации

Карьера: г. Можно пожертвовать деньги, но при этом сберечь часть расходов на налоги. Да, льгот не так много, но давать больше чревато: в нашей стране свой менталитет.

Льготы работающим студентам заочникам

Как тогда все грамотно оформить, чтобы налоговые потери передающей и получающей сторон были минимальные? Не посчитают ли передачу незаконной сделкой дарения? Такая ситуация, когда контролирующий фирму основной участник акционер принимает решение срочно оказать материальную помощь своей дочерней структуре, действительно не редкость. Назовем этого акционера хозяином. Ведь это действительно так. Тот, кто контролирует фирму, имеет от нее доход и одновременно заботится о ней, и есть рачительный хозяин. Им может быть как юридическое, так и физическое лицо. Хозяин в принципе может быть не один.

Возмездность в договоре пожертвования

Куда обращаться, и какие документы необходимы для получения вычета Многие юридические лица в определенный период своего развития приходят к благотворительности. Но если у граждан этот вид деятельности не требует определенного оформления, то к организациям закон более строг. Любая деятельность должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете. Кроме того, добровольные пожертвования разрешает статья Гражданского кодекса РФ.

Полезное видео:

Договор пожертвования

Договор безвозмездной передачи имущества образец Обязательная информация, которую нужно указать следующая: Данные ссудодателя и ссудополучателя; Сведения о предоставляемом в дар объекте; Цель осуществления действия; Обязанности и ответственность участников сделки; Оценка стоимости и документальное подтверждение объекта; Затраты ссудополучателем на ремонт и содержание; Дополнительные условия; Подписи. Но переход права владения и распоряжения подлежит государственной регистрации, без этого условия он не будет иметь юридической силы. Муниципальная собственность может быть передана в безвозмездное пользование юридическим и физическим лицам, если речь не идет о коммерческой деятельности. Вот как раз для таких случаев и применяется так называемый запрет дарения, то есть жесткие правовые меры и по отношению к дарителю, и к одаряемому. По своей сути он похож на договор аренды и займа, поэтому важно знать их основные отличия: Согласно главе 34 ГК аренда. Указываются сроки передачи, риск и возмещение убытков, ответственность получателя в случае нанесения убытков или вреда третьим лицам, причины и процедура досрочного расторжения договора.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Права и льготы работающих студентов Можно ли учиться на двух факультетах или в двух вузах сразу? Twitter Довольно часто с экранов телевизоров можно услышать информацию о том, что дети — это наше будущее, а за молодыми стоит развитие науки и промышленного производства. Юные умы при достойной поддержке со стороны государства на самом деле вносят свежие идеи в рабочий процесс, бизнес-сферу и иные направления деятельности. Поддержка студенчества и будущих специалистов государством и органами власти на местах осуществляется в течение долгого времени. Студенты — заочники и вечерники имеют право на повышенную социальную льготу Для работающих студентов законодательством предусмотрены определенные гарантии и компенсации, предоставление которых зависит от уровня получаемого студентами образования среднее профессиональное или высшее , а также от того, получают ли они соответствующее образование впервые и имеет ли программа их обучения государственную аккредитацию. Кроме того, работодатель может установить дополнительные гарантии и компенсации для учащихся работников. Законодательные гарантии и компенсации работающим студентам Студентами являются лица, осваивающие образовательные программы среднего профессионального образования, а также программы высшего образования — бакалавриата, специалитета или магистратуры п.

Поэтому при его оформлении следует руководствоваться нормами, В учете операции поступления пожертвования денежных средств отражаются с лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче.

Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

Правовые вопросы. Вы имеете право получать информацию об использовании пожертвования. Это дарение вещи или права в общеполезных целях, в том числе в сфере образования, науки, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта за исключением профессионального спорта , искусства, архивного дела, социальной помощи поддержки , прав и свобод человека и гражданина ст. Кто делает пожертвование?

Благотворительность: учет и налогообложение

Энциклопедия решений. Договор пожертвования Какие условия свидетельствуют о возмездности договора при возникновении сомнений в этом? Да, вы будете вести свой расчетный счет, свою отчетность, платить налоги, но вместе со всем этим вы будите составлять, подписывать и, конечно, исполнять договора.

При этом направление денежных и других материальных «бескорыстной (​безвозмездной или на льготных условиях) Безвозмездная передача денежных средств в форме пожертвования не признается.

Конкурсы Вопрос-ответ Нередко у руководителей бюджетной сферы, финансистов и экономистов, возникают рабочие вопросы, решение которых уже найдено у коллег. Мы открыли для вас единую площадку открытого обсуждения бюджетных вопросов. У нас произошла ужасная трагедия, заражение свиней африканской чумой, деньги на это в бюджете не запланированы, область помочь отказалась. Может ли администрация сельского поселения получать пожертвование на счет от частных лиц. Если да, то как? Ответил пользователь, Л. Симонова, редактор-эксперт simonova Пожертвование Дарение вещи или права в общеполезных целях признается пожертвованием. Пунктом 1 статьи Гражданского кодекса указано, что они могут делаться гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным учреждениям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права, определенным статьей Гражданского кодекса, в соответствии с которой субъектами гражданского права признаются Российская Федерация, субъекты Российской Федерации: республики, края, области, города федерального значения, автономная область, автономные округа, а также городские, сельские поселения и другие муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, на равных началах с иными участниками этих отношений — гражданами и юридическими лицами. К ним применяются нормы, определяющие участие юридических лиц в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, если иное не вытекает из закона или особенностей данных субъектов п. В соответствии с пунктом 3 статьи Гражданского кодекса юридическое лицо, принимающее пожертвование, для которого установлено определенное назначение, должно вести обособленный учет всех операций по использованию пожертвованного имущества.

Например, это может быть переданное бескорыстно коммерческой организацией право пользования земельным участком некоммерческому учреждению или бескорыстная уступка коммерческим предприятием права требования уплаты долга своего должника некоммерческой организации. Это ограничение не распространяется на операции с физлицами и общественными организациями, благотворительными и иными фондами, бюджетными учреждениями, потребительскими кооперативами, религиозными и другими некоммерческими организациями. Кроме того, возможно безвозмездно передавать имущество коммерческим организациям-учредителям, но при условии, что подобные операции оговорены в уставе. Дарение ценностей между коммерческими организациями на сумму более руб. Сделка безвозмездной передачи ценностей подтверждается товарной накладной или актом приема-передачи. Когда облагается НДС безвозмездная передача имущества В налоговом законодательстве безвозмездно полученными считаются ценности или права, переданные получателю без выставления встречных обязательств п.