Льготы по ндс учреждения образования

Категории Льготы

Льготы по ндс для образовательных учреждений Льготы по НДС Напомним, что образовательные учреждения получают лицензии в соответствии со статьей Но как быть с дополнительными образовательными услугами? Например, если организуются семинары и курсы лекций, по результатам которых документы об образовании не выдаются? Финансисты в письме от 21 июня г. Таким образом, факт выдачи документа об образовании не является определяющим при решении вопроса, облагаются услуги НДС или нет.

Льготы по НДС в сфере образования

Условно их можно разделить на три группы:. Льготы, предоставляемые при реализации определенных видов товаров работ, услуг. Льготы, предоставляемые определенным категориям фирм и предпринимателей. Льготы, предоставляемые при осуществлении определенных операций. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Воспользоваться льготой может любая фирма или предприниматель, если выполнены определенные условия. Их можно разделить на:. Если фирма ведет деятельность, подлежащую лицензированию, и у нее есть возможность использовать льготу, то она обязательно должна иметь лицензию.

Если же такой лицензии нет, то фирма должна платить НДС в обычном порядке. В этом случае права на льготу она не имеет п. По мнению налоговых инспекторов, фирма теряет право на льготу со дня, когда истек срок действия лицензии. Однако судьи решают этот вопрос не так однозначно. Нередко фирма заблаговременно подает необходимые документы в лицензирующий орган.

В итоге Высший Арбитражный Суд РФ указал, что, если компания по независящим от нее причинам не получила лицензию, но с учетом социальной важности ее деятельности продолжала оказывать услуги населению, право на льготу она не теряет Определение от 31 января г.

Обратите внимание: если фирма до окончания срока действия лицензии не займется ее переоформлением, права на льготу она лишается Постановление Апелляционной инстанции Арбитражного суда Пермской области от 18 апреля г.

Таким образом, чтобы избежать проблем с налоговиками, советуем заняться переоформлением лицензии, не дожидаясь, когда окончится срок ее действия.

Если помимо льготируемой фирма занимается и другой деятельностью, она должна вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС. Какие дополнительные условия установлены для фирм и предпринимателей, читайте в ситуации "Особенности применения основных льгот по НДС". Что грозит фирме, если она использовала льготу неправомерно? Специальной ответственности за это Налоговый кодекс не устанавливает. Однако, если при проверке налоговая инспекция обнаружит, что вы использовали льготу неправомерно, она может вас оштрафовать.

Кроме того, вам придется уплатить в бюджет недоплаченный налог, а также пени. Бухгалтеры фирм, использующих льготу, счета-фактуры выставляют без выделения сумм налога. При этом на них делают надпись или ставят штамп "Без налога НДС " п. Если на счете-фактуре бухгалтер по ошибке не сделал надпись "Без налога НДС ", а сумму налога выделил отдельной строкой, фирме придется перечислить эту сумму в бюджет.

Так установлено в п. В счетах-фактурах бухгалтер фирмы ставит штамп "Без налога НДС ". Клиенту были оказаны медицинские услуги на сумму руб. В выставленном счете-фактуре бухгалтер "Медсервиса" по ошибке указал сумму НДС - руб.

В некоторых случаях счета-фактуры выставлять не надо. К операциям, которые счетами-фактурами не оформляют, относят:. Сведения об операциях, освобождаемых от налога, отражают в декларации по НДС в разд. Обратите внимание: каждой льготируемой операции присвоен свой код, который должен быть указан в декларации. На практике иногда оказывается, что фирме применять льготу невыгодно.

И тогда возникает вопрос: если фирма имеет право на льготу, может ли она от нее отказаться? Да, у фирмы такая возможность есть.

Но чтобы ее использовать, фирма должна выполнить определенные условия. Вот они:. Перечень операций, по которым можно отказаться от льготы, ограничен эти операции перечислены в п. Отказаться от использования других льгот нельзя.

Отказаться от льготы можно только в отношении всех операций, а не конкретного покупателя. ОАО "Русский сувенир" реализует изделия народных художественных промыслов в России и на экспорт. Фирме выгодно было бы отказаться от использования льготы только по изделиям, реализуемым на экспорт. В этом случае она получила бы право на вычет НДС, уплаченного поставщикам экспортируемых товаров. Товары же, реализуемые в России, освобождались бы от налога на основании п.

Однако "Русский сувенир" не сможет отказаться от льготы только в отношении экспортируемой продукции. Поэтому ему придется выбирать:. Тогда организация не вправе будет претендовать на налоговые вычеты. Фирма может отказаться от использования льготы на срок не менее одного года. До начала налогового периода фирме целесообразно определиться, стоит ей отказываться от льготы или нет. Такой отказ является выгодным, если сумма налога, уплаченного поставщикам по экспортируемым операциям, будет больше, чем сумма налога, которую фирме придется уплатить по товарам, реализуемым на внутреннем рынке, если она откажется от льготы.

Используем данные предыдущего примера. Предположим, что ОАО "Русский сувенир" планирует реализовать на внутреннем рынке продукцию на общую сумму 10 руб.

НДС, который предполагается уплатить поставщикам по данным операциям как по внутренним оборотам, так и при экспорте , составляет:. Вариант 1. Если "Русский сувенир" откажется от применения льготы, то он вынужден будет заплатить в бюджет:. Вариант 2. При этом варианте у фирмы возникает право на возмещение НДС в сумме руб. Следовательно, при варианте 1 отказ от льготы для фирмы не выгоден, при варианте 2 - выгоден. Чтобы отказаться от льготы, подайте в налоговую инспекцию заявление.

Это нужно сделать до 1-го числа того квартала, начиная с которого вы не хотите пользоваться льготой. Типового бланка для такого заявления не предусмотрено. Поэтому вы можете составить его в произвольной форме. Обратите внимание: фирма ничего не нарушит, даже если подаст заявление об отказе от льготы после того квартала, в котором приняла к вычету НДС.

Но для этого нужно, чтобы она фактически вела деятельность в общем режиме налогообложения, то есть без использования льготы. А также выполнила все условия для применения налоговых вычетов:. Может сложиться так, что законодательство отменяет старые или устанавливает новые льготы. В этом случае налог рассчитывают в порядке, который действовал в момент отгрузки товара.

Дата его оплаты покупателем значения не имеет. Это указано в п. Если на момент отгрузки льгота еще не действует то есть изменения, принятые в законодательстве, еще не вступили в силу , придется уплатить НДС. Даже если деньги придут в то время, когда льгота уже будет действовать. Товары были отгружены покупателю 10 июня, а оплачены 5 июля. Допустим, что с 1 июля вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, позволяющие фирме при реализации этих товаров не платить НДС.

Несмотря на то что деньги поступили 5 июля, по товарам, отгруженным 10 июня, "Пассив" должен уплатить НДС, поскольку на момент их отгрузки льгота еще не действовала. Наибольшие сложности возникнут, если покупатель перечислил деньги за товар авансом с учетом налога, а до того момента, как товар был отгружен, закон установил новую льготу.

В этом случае, если на дату отгрузки товар уже не будет облагаться НДС, бухгалтеру нужно:. В оплату продукции фирма получила аванс в сумме руб. Аванс поступил 25 июня.

Допустим, что с 1 октября вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, позволяющие фирме использовать льготу. Начиная с этого времени продукция "Пассива" НДС не облагается. Проводки, связанные со списанием себестоимости и формированием финансового результата, делаются в общеустановленном порядке. Допустим, когда товары были отгружены, льгота по ним была отменена.

Тогда фирма должна уплатить НДС, даже если покупатель оплатил эти товары, когда льгота еще действовала. Товары были оплачены покупателем 10 июня, а отгружены ему 5 июля.

Допустим, что с 1 июля вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, отменяющие льготу по этим товарам. По товарам, отгруженным 5 июля, "Актив" должен уплатить НДС, поскольку на момент их отгрузки льгота уже не действовала. Если покупатель перечислил предоплату до вступления в силу изменений, отменяющих льготу, продавцу нужно выписать счет-фактуру уже с учетом НДС и потребовать с покупателя доплатить сумму налога.

Товары "Актив" отгрузил покупателю 10 января. В результате этих операций за покупателем возник долг на сумму руб. Когда покупатель погасит долг, в учете нужно сделать запись:. Рассмотрим подробнее льготы при совершении операций, которые на практике используют чаще всего. Пунктом 7 ст. Иными словами, посредники, реализующие льготируемые товары и услуги, должны платить НДС с вознаграждения в общеустановленном порядке. Таким образом, при реализации этих товаров и услуг НДС не платят как сами производители, так и посредники.

Статья Экономические механизмы стимулирования научной и научно-технической деятельности.

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫХ УСЛУГ В РФ И ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ

Проанализированы налоговые льготы в экономико-правовом пространстве изъятие, скидка, налоговое освобождение , позволяющие эффективно развиваться в сфере образовательных услуг в условиях сокращения финансирования данной сферы со стороны государства. Обозначена специфика налогообложения образовательных учреждений связанных с высвобождением средств. Ключевые слова: образование, налог, льгота. Leonova Zh. It gives the detailed analysis of preferential taxation in economic and legal domains seizure, discount, tax exemption , which makes it possible for entities and individuals develop in the sphere of educational service in the situation of reduced state funding. The text gives valuable information on the peculiarities of educational institutions taxation connected with funds release. Key words: education, tax, privilege Перемены, преобразовывающиеся в сфере образования в рамках экономики знаний, воздействуют на уровень государственного регулирования, эволюции форм и методов организации образования как общественного блага. Сбалансированность и комплексность национальной образовательной системы зависит от интенсивного сочетания смешанных организационно-экономических форм, в рамках которых реализуется деятельность по введению, хранению и распространению и многочисленному внедрению усовершенствованных знаний и технологий [1]. Одним из элементов государственной политики в условиях недостаточного финансирования в сфере образования может быть система льготного налогообложения. На предпринимательскую деятельность, не связанную непосредственно с выполнением образовательных функций, освобождение от налога не распространяется.

Льготы по НДС для некоммерческого образовательного учреждения

Статья: Льготные детские услуги Малов О. Для организаций образовательной сферы наиболее приемлемой является упрощенная система налогообложения, которая позволяет облегчить налоговую отчетность и снизить налоговую нагрузку. Впрочем, для бюджетных учреждений переход на упрощенную систему не допускается — в соответствии пп. Данный режим налогообложения может быть использован только частными образовательными организациями, которые оказывают лишь дополнительные услуги в сфере образования, рассмотрим более подробно основные налоги и предусмотренные по ним льготы. Образовательные учреждения наряду с другими хозяйствующими субъектами являются плательщиками налога на добавленную стоимость НДС , если: - осуществляют операции по реализации товаров работ, услуг , например, оказывают консультационные услуги, реализуют продукцию учебно-производственных мастерских; - в ряде других случаев, например, при сдаче в аренду помещений [3]. При этом не имеет значения, как расходуется доход от реализации: в данное учебное заведение или на прямые нужды образовательного процесса. Однако в отличие от большинства других налогоплательщиков образовательной сферы, как правило, получают освобождение от НДС. Не признаются объектом обложения налогом освобождаются от налогообложения не только часть образовательных услуг пп.

Льготы по ндс для образовательных учреждений

Льготы по ндс учреждения образования Льготы по уплате налогов в бюджет для учреждений образования Какие операции освобождены от НДС Кто имеет право на налоговую льготу Может показаться странным, но законодательством в РФ четкая трактовка ее не определяется. Мы же станем обращаться к положениям Налогового законодательства как первоисточника. Однако консультационные услуги, а также услуги по сдаче в аренду помещений не освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость. Также НДС облагается реализация товаров работ, услуг как собственного производства произведенных учебными предприятиями, в том числе учебно-производственными мастерскими, в рамках основного и дополнительного учебного процесса , так и приобретенных на стороне. При этом не имеет значения, направляется ли доход от этой реализации в данное учебное заведение или на непосредственные нужды обеспечения развития, совершенствования образовательного процесса подп. Напомним, что образовательные учреждения получают лицензии в соответствии со статьей Об этом сказано в пункте 4 статьи Налогового кодекса. В пункте 5 статьи указан порядок, согласно которому организация, осуществляющая операции по реализации товаров pa6oт, услуг , предусмотренные пунктом 3 настоящей статьи, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения. Реализация товаров в учебном учреждении А значит, в периоде переоформления лицензии учреждение формально не вправе пользоваться льготой. Однако в некоторых случаях например, в период проведения экспертизы в целях получения лицензии суды встают на сторону налогоплательщиков и признают их право на льготу при отсутствии лицензии.

Полезное видео:

Льготы по ндс учреждения образования

Статьи для бухгалтера Особенности исчисления НДС образовательными учреждениями Специфика образовательной деятельности такова, что, как правило, часть операций, осуществляемых учебным заведением, является объектом обложения НДС, другая же часть не признается объектом обложения налогом или освобождается от налогообложения. А это влечет за собой необходимость ведения раздельного учета по НДС. Льготы по НДС, не зависящие от вида деятельности Для начала рассмотрим норму, предусмотренную подпунктом 4. Причем в году образовательным учреждениям надо подать уточненные декларации по НДС за год, поскольку Федеральным законом от 5 апреля г.

Школы могут применять льготы по НДС при платных услугах

Налогообложение Льготы по НДС Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, выполняемые за счет бюджетных средств. Согласно подпункту 16 пункта 3 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее НК РФ от уплаты НДС освобождены услуги по выполнению научно- исследовательских и опытно-конструкторских работ далее НИОКР за счет средств бюджетов, а также средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и образуемых для этих целей в соответствии с законодательством Российской Федерации внебюджетных фондов министерств, ведомств, ассоциаций; выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ учреждениями образования и научными организациями на основе хозяйственных договоров. Обратите внимание! В статье НК РФ наличие свидетельства о государственной аккредитации не указано. Кроме того, государственная аккредитация носит добровольный, а не обязательный характер. Поэтому для применения льготы по НДС научному учреждению она не обязательна.

Применение льгот по НДС

Налоговые льготы по ндс в Образовательные услуги освобождаются от ндс. Конкретной методики ведения раздельного учета операций, облагаемых НДС и освобожденных от налогообложения, в Налоговом кодексе РФ нет. Поэтому образовательная организация может вести раздельный учет в любом порядке, позволяющем разграничить облагаемые и освобожденные от НДС операции. Например, учет облагаемых и освобожденных от налогообложения операций можно вести на субсчетах, специально открытых к счетам реализации. Образовательным учреждениям предоставлены льготы по земельному налогу.

Помимо основного общего режима имеются специальные режимы налогообложения. Для организаций образовательной сферы наиболее приемлемой является упрощенная система налогообложения, которая позволяет облегчить налоговую отчетность и снизить налоговую нагрузку. Впрочем, для бюджетных учреждений переход на упрощенную систему не допускается — в соответствии пп. Данный режим налогообложения может быть использован только частными образовательными организациями, которые оказывают лишь дополнительные услуги в сфере образования, рассмотрим более подробно основные налоги и предусмотренные по ним льготы. Образовательные учреждения наряду с другими хозяйствующими субъектами являются плательщиками налога на добавленную стоимость НДС , если: - осуществляют операции по реализации товаров работ, услуг , например, оказывают консультационные услуги, реализуют продукцию учебно-производственных мастерских; - в ряде других случаев, например, при сдаче в аренду помещений [3].

Учреждение образования имеет на балансе структурное подразделение Возможно ли применение освобождения от НДС при. По ошибке она.

Категория: Отчетность бюджетных организаций В соответствии с пп. При этом не стоит забывать, что консультационные услуги, а также услуги по сдаче в аренду помещений не подпадают под это освобождение. Обратите внимание: реализация некоммерческими образовательными организациями товаров работ, услуг как собственного производства в том числе учебно-производственными мастерскими в рамках основного и дополнительного учебного процесса , так и приобретенных на стороне подлежит налогообложению.

Чемерицкий Л. Вы точно человек? Новосибирск, 12 января г. Скачать книгу -и : Сборник статей конференции. Помимо основного общего режима имеются специальные режимы налогообложения.